Особенности декларационной кампании

 На вопросы читателей отвечает начальник Межрайонной ИФНС России № 16 по Пермскому краю - Советник государственной  Гражданской службы  Российской Федерации 1 класса Наталья Сергеевна Царегородцева.

Вопрос: Закончился 2015 год, Наталья Сергеевна, расскажите кратко об итогах?

Ответ: За 2015 год Межрайонной ИФНС России №16 по Пермскому краю мобилизовано в бюджеты всех уровней налоговых и неналоговых платежей, контролируемых Федеральной налоговой службой   2466 млн. руб.,  в т.ч. в федеральный бюджет 625,8 млн.руб. По сравнению с прошлым годом поступления выросли  на 15,8% за счет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Вопрос: С 1 января стартовала декларационная кампания по доходам 2015 года, Наталья Сергеевна, расскажите об особенностях декларационной кампании?

Ответ: Основной и самой важной особенностью является возможность составить декларацию по налогу на доходы физических лиц и направить ее в налоговую инспекцию с  помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции.

Заполнить декларацию  по форме 3−НДФЛ, заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов в интерактивном режиме, подписать  их усиленной неквалифицированной электронной подписью и направить в налоговую инспекцию с 1 июля 2015 года стало возможным  с  помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. 

В настоящее время уже более 100 физических лиц воспользовались этой возможностью.

При этом, после получения от налогового органа извещения о вводе данных декларации в базу инспекции, направить сканированные копии  подтверждающих документов.

Вопрос: Как  можно получить сертификат ключа неквалифицированной электронной подписи?

Ответ: Получение сертификата ключа проверки электронной подписи доступно пользователю по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи» в разделе «Профиль».

Вопрос:  Наталья Сергеевна, расскажите по подробней в какие сроки и кто обязан подать налоговую декларацию по НДФЛ?

Ответ: Не позднее  4 мая 2016 года  (30 апреля приходится на выходной день), необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ:

-лицам, получившим доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет,

- лицам, получавшим доходы от сдачи любого имущества (квартиры, гаража) в аренду или в наем;

лицам  - налоговым резидентам РФ, которые получали в прошлом году доходы из-за рубежа;

-          лицам, получавшим в 2015 году доходы, с которых организации и предприниматели, выполняющие обязанности налоговых агентов, не удержали налог;

-          лицам, которые выигрывали в лотерею, в игре на тотализаторе и в других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) - исходя из сумм таких доходов,

-          физическим лицам, получившим в порядке дарения доход, в случае если он не подлежит освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (Недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи, освобождаются от обложения НДФЛ только в том случае, если они получены от члена семьи или близкого родственника. К членам семьи и близким родственникам Семейный кодекс РФ относит супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и не полнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер.)

Направление налоговым органом напоминаний налогоплательщикам о наличии у них обязанности декларирования полученных доходов, а также  уведомлений на уплату НДФЛ по результатам камеральных налоговых проверок деклараций, действующим налоговым законодательством не предусмотрено.

Исчисленная и подлежащая уплате сумма налога, исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщика самостоятельно в бюджет по месту своего жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Вопрос: По какой  форме нужно отчитаться за 2015 год?

Ответ: Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год нужно представлять по обновленной форме, утвержденной приказом  ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

Программу “Декларация”, которая  позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, можно загрузить в интернет-сервисе  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»  или через баннер «Физические лица» на сайте ФНС России.  

В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Отличия от формы  3-НДФЛ 2014 года незначительны. В основном они связаны с немногочисленными изменениями правил налогообложения доходов физлиц. Например, введены инвестиционные вычеты.

Вопрос:  Расскажите об изменениях в Налоговом кодексе по имущественным и социальным налоговым  вычетам при исчислении НДФЛ?

Ответ: С 1 января 2016 года НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее пяти лет.

Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.  Положения ст. 217.1 НК РФ будут применяться в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Как и действующие, новые правила не будут распространяться на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности. Доход от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности (в том числе при отсутствии статуса предпринимателя на момент совершения сделки), декларируется независимо от срока нахождения такого имущества в собственности физического лица.

C 1 января 2016 года работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника.

Кроме письменного заявления сотрудник должен подать работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. Вычеты на лечение и обучение налоговый агент предоставляет начиная с месяца обращения работника.

Вопрос:  Расскажите об изменениях в Налоговом кодексе по стандартным налоговым  вычетам?

Ответ: С 1 января 2016 года вычет на ребенка будет предоставляться, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб.

С месяца, когда доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый НДФЛ по ставке 13%, станет больше 350 тыс. руб., работодатель прекратит предоставлять стандартный вычет на ребенка.

С 1 января 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида возрос

Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. руб. Ранее в силу пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет был равен 3 тыс. руб.

Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Вопрос: Напомните режим работы налоговой инспекции?

Ответ: Прием осуществляется в Инспекции по адресу: г.Краснокамск, пр.Маяковского, 18, без перерыва на обед, в понедельник и среду с 09-00 до 18-00, во вторник  и  четверг    с 09-00 до 20-00, в пятницу с 09-00 до 16-45, каждую вторую и четвертую субботу с 10-00 до 15-00, в ТОРМ г.Нытва, ул.Комсомольская, 23, с понедельника по четверг с 09-00 до 18-00, в пятницу с 09-00 до 16-45.